Снижение налога УСН: ИП могут уменьшить 1% взносов – что говорит ФНС?

В рамках Упрощенной системы налогообложения (УСН) по категории «доходы», налоговая нагрузка, включая авансы, может быть снижена за счет страховых взносов индивидуальных предпринимателей (ИП) на сумму, превышающую 300 тысяч рублей в размере 1%.

Федеральная налоговая служба (ФНС) в своем письме от 8 апреля 2024 года подчеркнула, что эти взносы за 2024 год можно учесть при расчете налога УСН как за 2024, так и за 2025 год, в зависимости от выбора налогоплательщика. Это продолжает ранее рекомендованный порядок, описанный в письме ФНС от 25 августа 2023 года.

Итак, в результате введения единого налогового платежа (ЕНП) и изменений в порядке уменьшения налога по УСН на основе взносов, налогоплательщики могут выбрать, в каком году учесть эти взносы — по результатам 2024 года или перенести на 2025-й.

ФНС также предусматривает возможность частичного зачета сумм, как за 2024, так и за 2025 год. Однако важно отметить, что двойной зачет одних и тех же сумм в разные периоды исключен.

Приведенный пример, представленный ФНС, иллюстрирует эту схему: ИП, применяющий УСН, имеет доходы в 2024 и 2025 годах. С учетом страховых взносов на 1% с доходов, превышающих 300 тысяч рублей, налогоплательщик имеет возможность снизить налоги как за 2024, так и за 2025 год. При этом невычисленная сумма взносов за 2024 год может быть использована в последующем налоговом периоде.

Компания ЦЭО специализируется на предоставлении комплексных решений для автоматизации бизнес-процессов и управления торговыми точками. Наш набор услуг Saby СБИС включает в себя внедрение программного обеспечения, адаптированного под конкретные потребности клиента, а также интеграцию с существующими информационными системами. Мы предлагаем современные технологические решения, такие как системы управления складом, кассовые программы, онлайн-платформы для продажи товаров и услуг, а также мобильные приложения для управления бизнесом в любой точке мира. Наша цель — помочь предпринимателям оптимизировать процессы, повысить эффективность работы и улучшить качество обслуживания клиентов.