С 2024 года увеличиваются размеры социальных вычетов при уплате НДФЛ

Федеральная налоговая служба напоминает о повышении стандартов социальных вычетов по НДФЛ, включая расходы на медицинские услуги и образование. Новые нормы вычетов могут быть использованы для затрат, произведенных с 1 января 2024 года.

Подчеркиваем, что родители имеют право на налоговый вычет по НДФЛ в размере суммы, уплаченной за обучение своих детей в возрасте до 24 лет в учебных заведениях с очной формой обучения (опекуны могут воспользоваться вычетом за обучение подопечных в возрасте до 18 лет). В настоящее время максимальная сумма вычета на обучение ребенка (подопечного) увеличена до 110 000 рублей (в прежнем порядке – 50 000 рублей).

Обратите внимание, что сумма в 110 тысяч рублей является освобождаемой от налога, а не той, которую налогоплательщик получит в виде возврата. Например, если вы потратили 100 тысяч рублей на обучение ребенка за год, вам будет возвращено 13 тысяч рублей (основная ставка НДФЛ — 13%).

Общая сумма социальных вычетов теперь увеличена и составляет 150 000 рублей в год, в сравнении с предыдущей суммой в 120 000 рублей в год.

На эту сумму будут наложены ограничения для вычетов по затратам на:

• свое обучение;
• медицинские услуги, приобретение лекарств;
• фитнес-услуги;
• дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии;
• взносы на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование, добровольное страхование жизни (если срок договора не менее пяти лет);
• прохождение независимой оценки квалификации.

Новые нормы социальных вычетов применимы к доходам, полученным с 2024 года, что позволяет учесть увеличенные вычеты при заполнении декларации по форме 3-НДФЛ за 2024 год в 2025 году. Кроме того, пояснили в ФНС, что при получении вычетов через работодателя, это можно сделать в течение 2024 года.