Обзор пяти изменений в системе УСН с 2024 года: основные нововведения

Лимиты

На 2024 год утвержден коэффициент-дефлятор для УСН, равный 1,329.

Таким образом, в 2024 году установлены следующие предельные значения дохода по УСН:

• 199,35 миллиона рублей — предел для стандартных ставок по УСН;
• 265,8 миллиона рублей — лимит для увеличенных ставок по УСН;
• 149,51 миллиона рублей — порог для перехода на УСН с 1 января 2024 года.

Книга учета

С начала 2024 года вводится обновленная книга учета доходов и расходов для УСН. Она исключает раздел IV, который ранее отражал взносы, снижающие налог.

Не требуется указывать адрес организации или индивидуального предпринимателя на титульном листе.

Декларация

Для отчетности за 2023 год по новой декларации следует представить отчет в 2024 году. Однако налоговые органы разрешали предоставлять отчеты за 2022 год как по предыдущей, так и по новой форме декларации.

Смена адреса

Уточнены правила применения ставки по УСН в случае перемещения бизнеса в другой регион.

При изменении местоположения организации (места проживания индивидуального предпринимателя), налог рассчитывается по тарифу, установленному законодательством соответствующего субъекта Российской Федерации для нового места нахождения.

В настоящее время Минфин разъясняет данный момент в своих письмах. С начала 2024 года это положение будет закреплено в Налоговом кодексе.

Уведомления по ЕНП

С 2024 года невозможно осуществлять предварительные платежи по УСН с использованием платежных поручений формы 02. Теперь все субъекты обязаны перейти на уведомления. В уведомлении требуется указывать код бюджетной классификации налога по УСН и код периода:

• 34/01 – за 1 квартал;
• 34/02 – за 2 квартал;
• 34/03 – за 3 квартал.

Бизнес должен предоставить уведомление по ЕНП на взносы за декабрь до 28 декабря