Особенности уплаты НДФЛ с заработной платы, начисленной в декабре Особенности уплаты НДФЛ с заработной платы, начисленной в декабре
Ваш город Вы находитесь в регионе Не определено
Да
Изменить регион
Меню
Действующие акции Действующие акции
Корзина Корзина: 0 руб.

Особенности уплаты НДФЛ с заработной платы, начисленной в декабре

18 декабря, 2023 | Рубрика: Новости | Тэги: |
Узнать подробнее про фискальные накопители, кассы и ОФД

Мы подготовили справочную информацию о том, как выполнить расчет налога на доходы физических лиц по заработной плате за декабрь 2023 года?

Если выплата заработной платы за декабрь произошла до наступления новогодних праздников, например, 27 декабря 2023 года, расчет налога проводится согласно стандартной процедуре, действующей с 1 января 2023 года. Таким образом, налог на доходы физических лиц для резидентов подлежит расчету нарастающим итогом с начала года по ставке 13%, за исключением суммы превышающей 5 миллионов рублей, которая облагается налоговой ставкой 15%.

Ставки налога в размере 13% и 15% применяются к каждой отдельной налоговой базе. Для определения этих баз можно обратиться к подпункту 2.1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации. Важно отметить, что заработная плата, а также премии и бонусы, относящиеся к этой категории, рассматриваются как одна общая налоговая база. Поэтому необходимо суммировать все соответствующие выплаты с таким характером, прежде чем производить расчет налога.

Срок уплаты НДФЛ с заработной платы, начисленной в декабре?

При предварительной выплате заработной платы за декабрь в тот же самый месяц мы осуществляем перечисление налога на доходы физических лиц в соответствии с обычной процедурой:

  • в день выплаты мы удерживаем налог, определяя дату получения зарплаты как день ее выдачи или перечисления;
  • в зависимости от даты выплаты зарплаты, производится перечисление НДФЛ. Если выплата произошла с 23 по 31 декабря, оплата (и представление уведомления) осуществляется не позднее 29 декабря, который является последним рабочим днем 2023 года. В случае, если зарплата была выплачена ранее, например, с 7 по 22 декабря, налог перечисляется на ЕНС не позднее 28 декабря. Подача уведомлений производится в соответствии с регламентом, действующим с 1 октября 2023 года, — либо единое уведомление до 25 декабря, либо два уведомления до 12 и 25 декабря.

При осуществлении перевода заработной платы в январе, удержание налога производится по стандартной схеме, однако уплата НДФЛ осуществляется уже с учетом новых правил, вступивших в силу с 1 января 2024 года. В соответствии с новыми нормами, в общем случае НДФЛ следует перечислять дважды в месяц. Например, если выплата была произведена с 1 по 22 января, налог подлежит перечислению не позднее 29 января, учитывая выходные дни. В случае выплаты зарплаты с 23 по 31 января, налог должен быть уплачен не позднее 5 февраля.

Как добавить декабрьскую заработную плату в декларацию по форме 6-НДФЛ?

При выплате заработной платы в декабре, необходимо внести соответствующие данные в налоговую декларацию по форме 6-НДФЛ за 2023 год.

Отражаем произведенную выплату в Разделах 1 и 2. Важно учесть предоставление справки о доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц, которую заполняют при формировании годового расчета.

В разделе 1 мы учтем сумму НДФЛ, подлежащую перечислению за период с 23 сентября по 31 декабря, а также возвращенный налог за четвертый квартал.

Добавим удержанный НДФЛ с заработной платы в показатели раздела 020. В данном разделе отображается общая сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая перечислению за период с октября по декабрь.

В зависимости от даты выплаты заработной платы, налог следует включить в соответствующее поле: 021, 022, 023 или 024, причем именно поле 024 активируется в декабре. В этих полях требуется представить информацию о налоге с разбивкой по времени уплаты в четвертом квартале. Например, в поле 024 необходимо указать данные за период с 23 по 31 декабря с установленным сроком уплаты налога на 29 декабря.

В разделе 2 будут отражены доходы, вычеты, а также рассчитанный и удержанный налог нарастающим итогом за весь период с 1 января по 31 декабря 2023 года.

Заработную плату за декабрь и соответствующий налог внесем в информацию по полям 110, 112, 115, 140, 142 и 160.

Узнать подробнее про фискальные накопители, кассы и ОФД

Если выплата зарплаты за декабрь произошла в январе, необходимо учесть этот доход при заполнении налоговой декларации по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2024 года. Стоит отметить, что для этого расчета используется обновленная форма, о которой мы обсудим более подробно в отдельной беседе.

Как поступить с налогом на доходы физических лиц, касающимся годовых премий?

Как было указано ранее, премии, связанные с заработной платой и ориентированные на события, такие как «Новый год», «по итогам года/квартала» и прочие, сутью своей являются частью общей оплаты труда. Следовательно, процедура расчета, уплаты налога на доходы физических лиц и внесения данных в отчетность аналогична тем шагам, которые применяются к основной заработной плате.

Также мы подготовили Памятка бухгалтеру на декабрь 2023 года.

ПерезвонимВам

Мы заботимся о вас и разработали новую схему выпуска подписи.

Теперь можно обратиться к нашим партнёрам.

Выпустить
Выпустить электронную подпись Закрыть